※当記事での法人保険の保険料の損金算入割合等の税務上の扱いに関する記載は、2018年12月以前の国税庁の通達を前提としております。
2019年4月11日に国税庁が新たなルール案を公表しており、今後意見公募（パブリックコメント）の手続を経て、新しいルールによる運営が行われることになっております。詳細は国税庁・金融庁・各保険会社が公表する内容をご参照ください。
なお、当サイトでも新ルールの内容につきましては「【節税保険が販売停止】国税庁の新ルールを解説」で詳しく解説していますので、ご確認下さい。
※2019年6月25日更新 法人契約のがん保険や医療保険について、全額損金算入できる保険料の範囲が1契約当たり年間30万円までに制限される可能性があります。
だんだん保険金額がふくらんでいく！保障も貯蓄性もしっかりの保険
保障金額が増加していくのが魅力の逓増定期保険。事業保障や事業承継のために加入を検討している方もいらっしゃるのではないでしょうか。
今回は、そんな経営者の方に向けて、東京海上日動あんしん生命の「低解約返戻金型逓増定期保険」をご紹介いたします。
保険料の税務処理の解説や、実際の契約例を挙げて保険料・解約返戻率を説明しているので、加入を検討している方にはお役立ていただけるかと思います。
では、さっそく低解約返戻金型逓増定期保険の特徴から見ていきましょう！
東京海上日動あんしん生命 低解約返戻金型逓増定期保険
東京海上日動あんしん生命の「低解約返戻金型逓増定期保険」は、一定期間※経過後から保険金が増加していき、最終的に当初の5倍まで膨らむ逓増定期保険です。
契約から一定期間の間は「低解約返戻金期間」といい、解約返戻金が少ない期間が設けられています。この低解約返戻金期間の長さと、解約金の割合によってプランが分かれており、加入できる年齢や満了時の年齢も異なります。
低解約返戻金期間がすぎると解約返戻率は跳ね上がり、解約返戻率のピークは契約内容にもよりますが、契約から10年ほどの場合が多いです。
そのため、比較的短い期間で資金を形成したいという方に向いています。
また、被保険者の年齢があがるにつれて保障金額も増えていくため、役員や経営者など、経営にとって非常に重要な人物に万が一のことが合った際に備えることもできます。
保険料の税務処理については、契約するプランによって損金に計上できる割合が違います。これについては、後ほど細かく説明します。
東京海上日動あんしん生命の「低解約返戻金型逓増定期保険」の注意点として1つ挙げられるのは、満期保険金がないという点。
また、解約返戻率のピークがすぎると解約返戻率はどんどん下がっていきますので、解約をするタイミングをしっかりと見極める必要があります。
以上が、東京海上日動あんしん生命の「低解約返戻金型逓増定期保険」の特徴でした。ここからは、保険内容について詳細を見ていきましょう。
基本内容
| 商品名 | 低解約返戻金型逓増定期保険 |
|---|---|
| 引受 保険 会社 |
東京海上日動あんしん生命 |
| 契約 形態 |
契約者：法人 被保険者：経営者/役員 死亡保険金受取人：法人 |
| 保険 期間 |
プランによって異なる (下記別表に記載) |
| 契約 年齢 |
プランによって異なる (下記別表に記載) |
| 保険料 払込 期間 |
保険期間と同じ期間 |
保険プラン
|
A型
|
B型
|
C型
|
D型
|
E型
|
|
|---|---|---|---|---|---|
| 低解約 返戻金期間と 低解約 返戻金 割合※ |
1年 | 4年 | 1年 | 1年 | 1年 |
| 35％ | 1・2年目は35% 3・4年目は85% |
85% | 85% | 85% | |
| 契約年齢 | 15歳～70歳 | 36歳～70歳 | 15歳～70歳 | 15歳～63歳 | 15歳～35歳 |
| 満了時年齢 | 60歳～80歳 | 63歳～80歳 | 70歳～82歳 | 80歳～89歳 | 45歳 |
低解約返戻金型逓増定期保険のポイント
ここからは、「低解約返戻金型逓増定期保険」について、おすすめポイントを3つに分けて解説していきます。
ポイント①高い保険金額と貯蓄性
まず1つ目のポイントは、一定の保険料で保険金額がだんだん膨らんでいく点。
最終的に、当初の保険金額の5倍にまで金額が増大するため、年が経つにつれて死亡リスクが高まる年配の経営者や役員の万が一の保障にはぴったりでしょう。
また、低解約返戻金期間の間は解約返戻率が低い一方、その期間を過ぎると解約返戻率が跳ね上がり、90%を超える解約返戻率になる場合もあります。
低解約返戻金期間は1～4年なので、その間に解約する見込みが無いという方にとっては、かなり貯蓄性の良い保険商品と言えるでしょう。
ポイント②会社の状況に合わせて加入できる豊富なプラン
先ほども少し説明しましたが、東京海上日動あんしん生命の低解約返戻金型逓増定期保険には、A型～E型まで、5つの保険プランが用意されています。
選ぶ型によって保険料の金額や損金計上割合も変わるため、自社の経済状況やどれだけ税効果をあげたいか等の計画に合わせて自社にあった型を選択することができます。
なお、保険料の損金計上については、型によって下記の通りの税務処理になります。
| 該当商品の タイプ |
保険期間の
前半60％に 相当する期間 （前払期間） |
保険期間の
後半40％に 相当する期間 |
|---|---|---|
| A型 B型 C型 |
保険料の1/2損金算入 （残りの1/2は資産計上） |
保険料の全額を損金算入 かつ前払期間で資産計上した前払保険料の累積額を、 残りの保険期間の経過に応じ均等に取り崩して損金算入 |
| D型 | 保険料の1/2損金算入 （残りの1/2は資産計上） |
|
| E型 | 保険料の全額損金算入 | |
また、保険に加入をする際にも、保険の営業マン等にそれぞれの型における損金計上についてご確認下さい。
ポイント③契約者貸付制度
東京海上日動あんしん生命の低解約返戻金型逓増定期保険には、契約者貸付制度が用意されています。
この制度によって、所定の条件を満たしている保険契約者は、解約返戻金の所定の範囲内で保険会社から資金を借り受けることが可能です。
銀行から融資を受ける場合には審査や手続きなどで時間がかかってしまいますが、経営者貸付制度による保険会社からの融資であれば、比較的迅速に資金を借りることができます。
そのため、資金繰りには強い味方となるでしょう。
保険料と解約返戻金
ここからは、保険料と解約返戻金について、契約例を挙げて試算してみましょう。
契約例
契約年齢：40歳 男性
契約プラン：B型
基本保険金額：1億円
保険期間・保険料払込期間：65歳まで
前期期間：8年
後期期間の逓増率：50%（逓増限度5倍）
低解約返戻金期間：4年
（低解約戻金割合：1・2年目 35%、3・4年目 85%）
年払保険料：4.3百万円
|
経過年数
|
年齢
|
支払
保険料 累計 |
解約
返戻金 |
解約
返戻率 |
|---|---|---|---|---|
| 5年 |
45歳
|
62.4
百万円 |
57.7
百万円 |
92%
|
| 10年 | 50歳 | 124.7 百万円 |
122.9 百万円 |
99% |
| 15年 | 55歳 | 187.1 百万円 |
136.7 百万円 |
73% |
| 20年 | 60歳 | 249.5 百万円 |
102.2 百万円 |
41% |
| 25年 | 65歳 | 311.8 百万円 |
0円 | 0% |
上記はB型の保険プランの契約例ですが、契約から5~10年目の解約返戻率が90%台と高い値になっています。
貯蓄性を求める方にとっても、この解約返戻率の高さは魅力的でしょう。
こんな方におすすめ
東京海上日動あんしん生命の「低解約返戻金型逓増定期保険」は、以下のような経営者に向いています。
- 保険契約から約5~10年後に退職が決まっており、ほぼ変更もない見込みの経営者の方
低解約返戻金型逓増定期保険の解約返戻率のピークは、契約から5年～10年ほどで、ピークを過ぎると返戻率は下がっていきます。
ピークの前には低解約返戻金期間がある場合もあり、保険解約のタイミングを前や後ろに倒すのはリスクがあります。そのため、退職のタイミングがほぼ固まりきっている経営者の方の退職金準備などに充てるのが良いでしょう。
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