日本生命「スーパーフェニックス」

日本生命（ニッセイ）の「スーパーフェニックス」は、長期間の死亡保障・高度障害状態の保障を受けられる生命保険です。

解約返戻率のピークが75%～85%ほどになることもあり、この貯蓄性の高さから社長・役員の退職金の準備に適しています。

スーパーフェニックスに加入して備えられるケースは、主に下記の3つです。

• 経営者の万が一の事業保障
• 役員・社長の退職金準備
• 事業継承資金の財源確保

日本生命（ニッセイ）のスーパーフェニックスに関して、詳しい保障内容や支払保険料の税務処理（資産・損金の計上割合）などについては、このあと順を追って説明していきます。

日本生命「スーパーフェニックス」の特徴

日本生命（ニッセイ）のスーパーフェニックスは、貯蓄性の高さが人気の長期生命保険です。

設定できる保険期間は最低20年以上、かつ保険期間満了時期は満80歳以上でなければいけないなど、長期間の保障が前提となった保険商品で、被保険者が死亡・高度障害状態になった場合に保険金が支払われます。

保障期間が長いため、長期に渡って社長を務める経営者の万が一のケースに備えることができます。また、社長が亡くなった際の事業継承資金として充てることも可能。

人気のポイントである貯蓄性の高さを見てみると、契約時の年齢によって異なりますが、解約返戻率のピークは85%以上と高い率を有しています。そのため、社長・役員向けの退職金準備に適していると言えます。

基本契約内容

商品名	スーパーフェニックス
引受保険会社	日本生命
契約形態例	契約者：法人 被保険者：経営者/役員 死亡保険金受取人：法人
保険期間	70歳～81歳満了（契約時の年齢による）
契約年齢	79歳まで
保険料払込期間	保険期間と同じ期間
払込方法	月払・年払から選択
付加できる特約	リビング・ニーズ特約

法人保険としての活用ポイント

ここからは、日本生命「スーパーフェニックス」の活用ポイントを解説していきます。

経営者の万が一の事業保障・事業承継の財源に

日本生命のスーパーフェニックスは、長期間変わらない死亡保障が備えられています。

経営者に万が一のことがあった場合には、死亡保険金を事業保障のための資金として活用することが可能です。

また、経営者が亡くなったときには、次の経営者に事業を継承する必要があります。その際、会社の資産などに対して相続税が発生する場合も。こんなときに死亡保険金を事業承継の財源として充てれば、あとを継ぐ経営者がスムーズに会社を引き継ぎやすくなり、安定を欠かずに会社を運営することができます。

契約者貸付制度も利用可能

日本生命「スーパーフェニックス」には、契約者貸付制度が用意されています。

契約者貸付制度とは、保険を解約することなく、解約返戻金のなかから所定の割合でお金を借り入れることができる制度のこと。

急に資金が必要になった時、保険を解約して解約返戻金を受け取ることもできますが、これでは保障もなくなってしまいます。

その点、契約者貸付制度を利用すれば保障を残したままお金を用意することが可能。借り入れたお金には所定の利子がつきますが、返済すれば解約返戻金の金額も減らずに済むため、一時的な資金の準備なら解約よりも契約者貸付制度の利用がおすすめでしょう。

10年～30年後の役員・社長の退職金準備

日本生命の「スーパーフェニックス」の特徴は、なんと言っても高い貯蓄性。

保険期間が長いほど、保険料の中から積み立てる責任準備金（※）の割合が大きくなるため、解約返戻金も高額になるのです。

解約返戻率のピークは契約時の年齢や保険期間によって異なりますが、若いうちに加入し、保険期間を長く設定すると解約返戻率も高くなります。30代で加入すれば、返戻率のピークが85%を超すケースも。

ピークを迎える時期は、加入から概ね10年～30年後。これも加入時の年齢・保険期間によって大きく異なりますが、比較的遠い時期の役員・社長の退職金を準備する目的に適しています。

※責任準備金とは、保険会社が将来の保険金給付や解約返戻金支払い等に充てるために支払われた保険料の中から積み立てるお金のこと。

保険料の税務処理（資産・損金計上）

法人保険の税務処理（資産・損金の計上）については、2019年の国税庁による税制改正によって新たなルールが定められました。

新ルールでは、法人保険商品のピーク時の解約返戻率によって損金計上割合が異なります。

スーパーフェニックスに加入する多くの方は、解約返戻率が「70%～85％」もしくは「85%以上」になるでしょう。この場合の資産・損金計上の割合は、下記のとおりです。

ピーク時の返戻率	項目	取扱
70％超 85％以下	資産計上 期間	保険期間開始～前半4割期間
	資産取り崩し 方法	前半3/4期間経過後から均等取り崩し
	資産計上 割合	支払保険料×0.6 （4割損金算入）
85％超	資産計上 期間	① 保険期間開始～解約返戻率ピーク時まで ② 1の期間経過後において、年換算保険料に対する解約払戻金の増加割合が0.7を超える期間があれば、保険期間開始からその期間の終わりまで ③ 1または2の期間が5年未満の場合は、5年間 （保険期間10年未満の場合は、保険期間の1/2期間）
	資産取り崩し 方法	解約返戻率のピーク年度経過後から均等取り崩し
	資産計上 割合	当初10年間： 支払保険料×ピーク返戻率×0.9 11年目以降： 支払保険料×ピーク返戻率×0.7

解約返戻率が70％超 85％以下では、保険期間の当初は支払保険料の6割が資産計上、残り4割のみを損金として計上します。

解約返戻率85％超では、保険期間の当初10年を最高返戻率×90%をかけた保険料を資産として計上、残りの保険料を損金に。

どちらの場合も、損金に参入できる割合が少なく、節税効果はあまり期待できません。

ただし、日本生命の「スーパーフェニックス」では、契約年齢・保険期間によってピーク時の解約返戻率が異なります。そのため、上記の表に当てはまらない方もいることもあるでしょう。

そのため、ピーク時の解約返戻率、ならびに損金の処理がどうなるかは、加入時に必ず保険会社・保険代理店のスタッフに確認するようにしてください。

日本生命「スーパーフェニックス」まとめ

今回は、日本生命（ニッセイ）の「スーパーフェニックス」について解説してきました。

改めてポイントをまとめてみましょう。

• 死亡・高度障害状態の保障を得られる
• 保険期間は最低20年以上の長期間
• 解約返戻率は契約年齢・保険期間によって異なるが、概ね70%～85%ほど
• 事業保障や、比較的長い期間（10年～30年）での退職金準備におすすめ

経営者の方の多くが気にする保険料の損金計上に関しては、日本生命「スーパーフェニックス」では契約年齢によって解約返戻率が異なるため、損金計上割合も人によって異なります。

そのため、契約の相談事に保険会社・保険代理店のスタッフに確認するのが最も正確でしょう。

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